美國稅務申報 ， 2021年報稅季節來臨，是時候思考如何進行美國稅務申報以及節稅計劃，今年通過許多稅法，包括政府針對疫情的短期刺激經濟措施，以及3月時通過的美國救援法案(American Rescue Plan Act)，這對美國稅務申報規劃提供了很大的契機。除了以上利多因素，不利因素為總統拜登提議提高個人所得稅率與資本增值稅率，總統希望所得稅率提高能在2022年生效；資本增值稅率以及公司稅率的提高，則有待參眾兩院協商。以上的不確定性確實使美國稅務申報規劃充滿挑戰，因此最好在年底前做好美國稅務申報規畫才能有備無患。
個人美國稅務申報計畫
提前收入及延後支出
若您認為您2022年的稅率級距會高於2021年，傳統的採取延後收入與提前支出的作法將不再合適。相反的，您應該要提前認列2021年收入(因為2021年的稅率較低)，並將支出遞後到2022年，以追求稅負極小化，我們能夠幫助您判斷該採取何種方式以節省稅金。
合併列舉扣除額
2021年，美國稅務申報，單身(Single)與夫妻分開報稅者的標準扣除額為$12,550元；夫妻合併申報(Married Filing Joint)的標準扣除額為$25,100元；Heads of Household的標準扣除額為$18,800元。如果您在2021年的列舉扣除額已接近標準扣除額，您可考慮合併2021及2022年支出，使您2021年列舉扣除額高於標準扣除額，並在下一年度採用標準扣除額。若您最後決定在2021年採取標準扣除額(並於2022年採列舉扣除額)，您仍可在2021年透過慈善捐款，獲得$300元或$600元的”超額”扣除額。
考慮於年底前出脫投資標的
不論您2022年的稅率級距是否會更高，您都應該審視投資組合，並思考在年底前販售這些資產。如果您今年已有資本損失在帳上，在年底前出售有賺錢的標的，則可使兩者抵銷。
多利用減稅產品延長至2021年優惠
購買下列產品在2021年美國稅務申報享有稅收抵免(1)節能家用品(2)居家節能不動產(包含太陽能設備)(3)油電混和車(4)電動機車(5)替代燃料汽車加油設備。如果您有考慮購買以上產品，請告知我們。我們會協助您判斷您的花費是否符合減稅的資格。
考慮將退休金轉至羅斯退休儲蓄帳戶(Roth IRA)
若您認為您2022年的稅率級距增加，現在正是轉換您傳統退休金帳戶至羅斯退休儲蓄帳戶的最佳時機，雖然您今年需要繳稅，但在未來美國稅務申報時為免稅，且羅斯退休儲蓄帳戶和傳統退休儲蓄帳戶不同，羅斯退休儲蓄帳戶並沒有強制最低取款的要求。
100%認列QSBS合格小型企業股票免稅收益
在2010年9月27日後取得的小型股票QSBS，其銷售增值收益100%不需認列個人收入，前提是必須持有該股票五年以上。對於在2010年9月28日前獲得的股票，50%或75%的收益不需認列，認為您有符合資格的股票，請聯繫我們。
考慮家庭借貸
因為聯邦利率來到了歷史新低，這對那些想資助家人和運用節稅方法轉移資產的人，創造了一個機會。採用家庭借款以及搭配適當的贈與稅規畫，在美國稅務申報上是一個聰明的策略。
提撥傳統退休儲蓄金
在職且超過70歲半的人仍可提撥傳統退休儲金。但如果未來有考慮直接利用儲蓄帳戶進行慈善捐款，這類提撥可能會影響到您節稅的資格。
小型企業的年末省稅計畫
如果您擁有一家企業，除了上述提及方法外，您可考慮以下策略，進行美國稅務申報。請注意到稅率的提高極有可能影響到獨資企業、穿透性組織以及公司等。
建立具稅收優惠的退休金計畫
退休金計劃可認列大量公司支出，以達到節稅效果。
規劃購入資產
於2021年購置且投入使用的設備，可享有第一年100%的獎勵性折舊。這代表您的企業能夠扣掉部分或全部音資產增加的成本。
這封信只收錄了部分對您的家人、公司及個人有幫助的美國稅務申報規劃建議，如果您有更多問題、需要更多資訊、需要我們幫您設計出一個量身打造的年末稅務規劃，請與我們聯繫。