美國贈與稅子女其法律上定義
經美國國稅局(Internal Revenue Service)的統計與評估，贈與稅是近年來最容易申報錯誤與被忽略的稅收之一。有別於美國的其他稅收，贈與稅因常發生於子女或親人之間，因此常讓納稅人忽略了美國贈與稅子女其法律上的定義，因而有所疏忽，甚致產生誤解。將財產視做「禮物」贈與為家庭子女成員間，資產傳承或是財產轉移最常見也自然的方式，但大家卻往往忽略了美國贈與稅子女的若干限制，而忽略了贈與稅也是一個需要仔細評估與精算的潛在成本。
將資產當「禮物」美國贈與稅子女
「禮物」是指財產所有人以自己的財產無償或低於公平市場價值贈送他人，而他人也同意接受。另外，無論捐贈人是否打算將轉讓作為禮物，在某些情況之下，美國國稅局都有可能課徵贈與稅。
例如，贈與人以3萬美元的價格向其朋友出售市價為5萬美元的車子，而其中低於市價2萬美元的價差，便等同於贈與人贈送了2萬美元的「禮物」給其朋友。類似的事情也常發生在朋友之間借貸卻不收取任何利息，這些行為均可被視為贈與行為，因此須依法申報。
長年在台灣打拼事業、努力賺錢的家長，為了照顧遠在美國出生、求學、工作，甚至選擇落地生根的孩子，希望給予其金錢上的支持，或是幫忙子女們購置不動產、基金、保險等，卻不知道在什麼情況之下需要申報美國贈與稅？亦或是該如何申報美國贈與稅子女？讓這一片心意，因為對於美國贈與稅的不了解，而望之卻步。
一般來說，贈與稅的課徵對象為贈與人，所以是否應繳納贈與稅，首先攸關到贈與人是否本身具有美國籍，原則上一位不具有美國國籍的外國人贈與海外財產給美國人是不用被課徵贈與稅的。另需特別注意一點，若贈與者須支付贈與稅，但卻不支付時，美國國稅局有可能會要求受贈與人支付稅款。
美國贈與稅子女都需課稅，如前文提到，原則上任何禮物都需要課徵贈與稅。
但是，下列有5項常見的情況可不計入贈與總額課稅：
- 低於或等於年度贈與稅免稅額度。
- 若贈與金額為醫療或是教育用途，且該金額直接賦予醫療機構或是教育機構。
- 美國配偶間之贈與移轉，免徵贈與稅。
- 政治組織捐贈。
- 合格慈善機構捐贈。
美國贈與稅子女為什麼要繳贈與稅？
美國贈與稅的存在是為了防止人們透過捨棄財產來逃避應繳納的所得稅。而依其贈與財產的多寡，徵課18至40%不等的稅率。
每個美國贈與人都有兩種免稅額度可以使用。一個是每年的年度免稅額度，另一個是終身免稅額度。兩種免稅額度均會不定期調整，以跟上通貨膨脹和立法變化的步伐。因此透過專業人士的諮詢與協助，掌握稅法的脈動，有時可能會有意想不到的短期優惠的規劃方案。
以上為美國贈與稅與美國贈與稅子女的簡單介紹，若您對美國贈與稅還有想要了解的部分，歡迎來電聯繫我們。