以下所描述的 2025 稅務年度調整通常適用於自 2026 年稅季起提交的所得稅報稅。對許多納稅人來說，2025 稅務年度的關鍵稅務項目包括以下金額：
標準扣除額(Standard Deductions)
對於 2025 稅務年度，單身納稅人和分開報稅的已婚人士，標準扣除額為 15,000 美元，比 2024 年增加 400 美元。對於聯合報稅的已婚夫妻，標準扣除額為 30,000 美元，比 2024 年增加 800 美元。對於戶主，2025 稅務年度的標準扣除額為 22,500 美元，比 2024 年增加 600 美元。
邊際稅率(Marginal Rates)
2025 稅務年度，對於收入超過 626,350 美元的單身納稅人（已婚夫妻聯合報稅則為 751,600 美元），最高稅率仍為 37%。其他稅率如下：
- 35%：收入超過 250,525 美元（已婚夫妻聯合報稅則為 501,050 美元）
- 32%：收入超過 197,300 美元（已婚夫妻聯合報稅則為 394,600 美元）
- 24%：收入超過 103,350 美元（已婚夫妻聯合報稅則為 206,700 美元）
- 22%：收入超過 48,475 美元（已婚夫妻聯合報稅則為 96,950 美元）
- 12%：收入超過 11,925 美元（已婚夫妻聯合報稅則為 23,850 美元）
- 10%：收入在 11,925 美元或以下（已婚夫妻聯合報稅則為 23,850 美元或以下）
替代最低稅免稅額(Alternative minimum tax exemption amounts)
2025 稅務年度，未婚人士的免稅額將增至 88,100 美元（已婚分開報稅者為 68,650 美元），並在收入超過 626,350 美元時開始逐步減少。對於已婚夫妻聯合報稅，免稅額增至 137,000 美元，並在收入超過 1,252,700 美元時開始逐步減少。
低收入家庭稅收抵免(Earned Income Tax Credits)
對於符合資格的納稅人，若擁有三個或更多符合資格的子女，2025 稅務年度的最大勞動所得稅抵免額為 8,046 美元，比 2024 年的 7,830 美元有所增加。相關規定包括其他類別的最大 EITC 金額、收入門檻和逐步減免標準的表格。
醫療儲蓄帳戶(Medical Savings Accounts)
2025 稅務年度，參與者若選擇單人保險計劃，該計劃的年度免賠額不得低於 2,850 美元（較上一年度增加 50 美元），但不得超過 4,300 美元（較上一年度增加 150 美元）。
最高自付費用將上升至 5,700 美元，較 2024 年的 5,550 美元有所增加。
對於家庭保險計劃，2025 稅務年度的年度免賠額不得低於 5,700 美元，較 2024 年的 5,550 美元有所上漲；但免賠額不得超過 8,550 美元，較 2024 年的限制額上升 200 美元。對於家庭保險計劃，2025 稅務年度的自付費用上限為 10,500 美元，較 2024 年的 10,200 美元有所上漲。
外國所得排除額(Foreign Earned Income Exclusion)
2025 稅務年度，外國所得排除額將增至 130,000 美元，較 2024 年的 126,500 美元有所增加。
遺產稅免稅額(Estate Tax Credits)
2025 年去世的遺產，基本免稅額為 13,990,000 美元，較 2024 年去世的遺產基本免稅額 13,610,000 美元有所增加。
年度贈與免除額(Annual Exclusion for Gifts)
2025 年日曆年度的每年贈與排除額將增至 19,000 美元，較 2024 年的 18,000 美元增加。
收養抵免(Adoption Credits)
對於 2025 稅務年度，對於收養特殊需要兒童的最大抵免額為合格收養費用的金額，最高為 17,280 美元，較 2024 年的 16,810 美元有所增加。
2025 稅務年度不變的項目
根據法律規定，某些過去因通脹調整過的項目目前並未進行調整。
- 個人免稅額：2025 稅務年度的個人免稅額仍然為 0，與 2024 稅務年度相同。個人免稅額的取消是《2017 年減稅和就業法案》中的一項條文。
- 逐項扣除額：2025 稅務年度的逐項扣除額沒有限制，與 2024 年及之前的 2018 年相同。逐項扣除額的限制已由《2017 年減稅和就業法案》取消。
- 終生學習抵免：根據《國內稅法》第 25A(d)(1) 條，納稅人用來確定終生學習抵免減少的修改後總收入金額，在 2020 年 12 月 31 日後的應稅年度不再根據通脹進行調整。對於修改後總收入超過 80,000 美元（聯合報稅則為 160,000 美元）的納稅人，終生學習抵免將逐步減少。
以上文章源自IRS網站
https://www.irs.gov/newsroom/irs-releases-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2025
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