賭博收入與 W-2G 表格
在美國許多州經營賭博事業屬合法商業活動，因此吸引許多來自是各州甚至世界各地的賭客造訪，當在美國涉及賭博的時候，W-2G 表格在稅務上是一個重要的工具，尤其對於非美國公民來說更是。以下是有關賭博收入和 W-2G 表格的基本介紹，以及它如何影響非美國人（即外國賭博者）的稅務問題。
在美國，當賭博者從賭博活動中贏得某些特定類型的獎金或收入時，賭場或其他賭博機構有責任向國稅局報告這些收入，也就是通過發放 W-2G 表格 來執行。這份表格會詳細列出贏得的賭博收入，以及相關的稅務扣繳情況。根據賭博類型的不同，會有不同的報告標準和稅務要求。
W-2G 表格的用途
W-2G 表格主要用於報告以下類型的賭博收入：
- 賭場中的獎金：例如，撲克、輪盤、21 點（黑傑克）等賭場遊戲中贏得的特定金額。
- 賭馬、賽狗等賭博：如果賭徒贏得的金額達到報告門檻。
- 彩票或其他類似獎金：彩票中獲得的獎金（若超過一定金額）也需報告。
具體的報告標準會根據獲得金額和賭博類型而有所不同。例如，如果賭博者在賭場中通過機器遊戲贏得超過 $1,200，賭場就會發放 W-2G 表格。同樣，對於一些彩票獎金，超過 $600 且獎金金額達到原始投注金額的 300% 以上的情況也會報告。
非美國公民的稅務問題
對於非美國公民（外國賭博者），他們在美國的賭博收入會有不同的稅務處理。根據美國的稅法，非美國公民的賭博收入一般會受到 30% 預扣稅（Withholding Tax）的影響。
- 賭博收入預扣稅：
如果外國賭博者從賭博中贏得了金額，賭場或彩票機構通常會在發放獎金時扣繳 30% 的預扣稅。例如，若某非美國公民在賭場中贏得了 $10,000，賭場將扣繳 $3,000 的稅款，並向 IRS 報告這筆收入，賭博者會收到一張 W-2G 表格。
- W-2G 表格對非美國公民的影響：
W-2G 表格不僅是報告賭博收入的工具，還能幫助外國賭博者在報稅時使用。雖然非美國人可能被預扣了 30% 的稅款，但如果他們來自有與美國簽訂稅務協議的國家，他們可以根據該協議要求退稅或減免部分預扣稅。例如，某些國家可能會將預扣稅降低至 10% 或 15%。
- 報稅與退稅：
外國賭博者如果在美國有賭博收入，無論是否來自稅務協議國家，都有義務報稅。他們通常需要填寫 1040-NR 表格（非居民外國人的美國所得稅報表），在表格中報告賭博收入並申請任何可能的退稅。如果過多的預扣稅已經被扣除，外國賭博者可能有權在報稅時索回一部分稅款。
- 非居民的稅務條款：
非美國公民若長期居住在美國或在美國擁有與賭博相關的經濟活動，則可能會被視為 美國稅務居民，需要遵循不同的稅務規範。在這種情況下，外國賭博者的賭博收入將按照美國居民的稅制來徵稅，而不再適用 30% 預扣稅。
結論
對於非美國公民來說，在美國賭博所產生的收入是需要報稅的，而且可能會受到 30% 預扣稅的影響。賭博機構會向外國賭博者發放 W-2G 表格，報告其賭博收入及預扣的稅款。外國賭博者可以根據美國與其本國的稅務協議尋求減免或退稅。在報稅時，他們需要使用 1040-NR 表格，並確認所有已預扣的稅款是否正確，以便申請退稅。
如果您是一位外國賭博者或處理非美國公民的賭博收入事宜，建議與稅務專業人士合作，確保遵循正確的程序，避免稅務問題。希望這篇文章能夠幫助您理解在美國賭博時，非美國人需要面對的稅務問題。如果有更多問題，請隨時來電向我們詢問！