『 美國贈與稅 』的簡介
美國贈與稅是一種聯邦稅，用於將金錢或財產轉移給其他人而沒有得到任何報酬（或其財產低於全部價值）。低於年度扣除額的贈與則不須繳稅，意即如果一個人贈與他人的財產價值在當年度不高於16,000 美元（這裡指的16,000美元並非所有贈與的總和，而是每位受贈者都有15,000美元的額度，也就是說，您可以在同一年給男朋友 16,000 美元，給家人 16,000 美元，給親戚16,000 美元，而無需提交贈與稅申報表），便不會產生贈與稅；而如果一對已婚夫婦從共同財產中贈與他人財產，他們每人的贈與都可以適用32,000美元的年度扣除額。這意味著您的父母可以贈與您 32,000 美元，而不必擔心要支付任何贈與稅。贈與超過該額度的捐贈者必須在隔年 4 月 15 日之前提交贈與稅申報表，並支付任何由此產生的贈與稅。
根據美國法律，美國贈與稅的稅率結構和免稅額與遺產稅相同（美國贈與稅的終身免稅額為12,060,000美元）。 捐贈者僅在其一生中的年度捐贈累計金額（高於每個受贈人的年度免稅額）超過終身遺產和贈與免稅額時，才須對這些捐贈納稅。例如，如果捐贈者贈與他人價值超過 16,000 美元的禮物，捐贈者的終生遺產和終身贈與額度會因財產價值超過 16,000 美元而減少。
美國贈與稅的存在是為了防止人們捨棄他們的財產來逃避繳納所得稅。美國贈與稅的稅率為 18% 到 40% 不等，這取決於贈與財產的多寡。
『 美國贈與稅 』贈與財產的條件
就美國贈與稅而言，贈與是您贈送給他人的任何金錢、財產或其他資產，但並不期望他們會償還給您。美國贈與稅中的贈與財產包含了以任何形式提供資金、無息貸款、房地產、個人財產和股票期權等之無形資產。
根據美國贈與稅的相關法律，如果您以低於其公平市場價值的價格出售某物，也可以被當作贈與。公平市場價格(FMV)是您可以合理地期望某人在公開市場上出售某物時支付的金額。 公平市場價格與您的銷售價格之間的差額便是贈與的金額。因此，如果您的房子價值 250,000 美元，但您以 150,000 美元的價格將其賣給親戚，那麼您已經贈送了 100,000 美元（250,000 美元 – 150,000 美元）的財產，並且需要為這 100,000 美元提交美國贈與稅的申報表（IRS Form709）。
不須繳納美國贈與稅的情況
根據美國法律，並非所有財產都需要繳納贈與稅，下列為不需繳納美國贈與稅的情形：
- 給配偶的財產，無論價值多寡（您的配偶必須是美國公民）
- 小於或等於年度贈與稅免稅額的禮物
- 贈予政治組織以供其使用
- 如果您直接向機構支付學費，您為某人支付的學費（此為教育扣除額）
- 您為某人支付的醫療費用，如果您直接支付醫療機構費用（此為醫療扣除額）
- 給某些免稅組織的財產，例如 501(c)(4) 社會福利組織或公民聯盟； 501(c)(5) 勞工、農業或園藝組織；或 501(c)(6) 商業協會，例如商會
- 如果您的配偶不是美國公民，2022 年您可以免稅的最高金額為 164,000 美元（高於 2021 年的 159,000 美元）。另請注意，您向上述免稅組織提供的財產不符合您要求的任何慈善捐款扣除的一部分。
以上為美國贈與稅的概述，若您對美國贈與稅還有想要了解的部分，歡迎來電聯繫我們