美國稅率，美國所得稅稅率級距及報稅身分

美國稅率，美國所得稅稅率級距及報稅身分

美國稅與台灣個人所得稅的稅制相似，均採用“綜合所得”概念，意指將納稅人個人的全球所得，例如薪資、利息、股息、財產租賃等所得全數以一份申請書1040表加總後，案不同申報身份扣抵其基本扣除額後，依其淨額配合該級距的稅率，計算出納稅人應繳納的稅額。

當納稅人填報個人所得稅（表格1040）時，第一個需要確認的便是報稅身份。不同的報稅身份對應著不同的減免額度，以及稅收抵扣項目。美國聯邦所得稅為累進制度，這意味著當納稅人提高收入的同時，也提高了稅率。美國稅率總共分為七個等級10%、12%、22%、24%、32%、35%和37%，納稅人的稅級取決於應納稅所得額及對應的申請身份。

根據美國國稅局規定，共有五種不同的報稅身份以及不同的美國稅率（單身、已婚聯合報稅、已婚分開報稅、一家之主、喪偶且撫養子女）。如果納稅人同時符合多種報稅身份的資格，納稅人可以選擇對其最有利的報稅身份與美國稅率進行稅務申報。

 一、單身 （Single）

納稅人在年度最後一天未婚或依離婚判決或分居撫養費判決而與配偶合法分居，並且不符合其他報稅身份的資格。

2021年基本扣除額：$12,550

二、已婚聯合報稅 （Married Filing Jointly）

如果納稅人已婚，且與配偶均同意以聯合申報的方式報稅，就能選擇以已婚夫妻聯合報稅作為其報稅身份。在聯合報稅表上，納稅人申報夫妻的合併收入，並扣除兩人合併的可允許支出。即使夫妻之中有一人沒有收入或扣除額，仍可以選擇使用夫妻聯合報稅的身份，在美國稅率級距為單身的一倍。

2021年基本扣除額：$25,100

三、已婚分開報稅 （Married Filing Separately）

如果納稅人已婚，便可以選擇已婚夫妻分開報稅作為其報稅身份。如果納稅人只想負責自己的稅額，或是用這個方式算起來比夫妻聯合報稅所繳的稅額要少，美國稅率級距也是以單身級距為準，便理當選擇以此身份報稅。

2021年基本扣除額：$12550

四、一家之主 （Head of Household）

如果納稅人符合下述所有的資格要求，就能以一家之主的身份以及美國的稅率報稅。 納稅人在年度最後一天為未婚或“被視為未婚”。 納稅人在該年度支付一半以上的持家費用。一個“合格個人”與納稅人同住家中超過該年度的半年以上（暫時離開不在此限，例如就學。）但是，如果“合格個人”是撫養的父母，則父親或母親不須與納稅人同住。

2021年 基本扣除額：$18,800

五、撫養子女的合格寡婦（鰥夫）（Qualifying Widow(er) With Dependent Child）

配偶身故那年是納稅人可以與身故配偶聯合報稅的最後一個稅務年度。 配偶身故後的下兩年，納稅人可以用撫養子女的合格寡婦（鰥夫）作為報稅身份。為了使用這一報稅身份，納稅人還需在該年度支付一半以上的持家費用，並且與需撫養的子女同住整個稅務年度，也可享有夫妻合併申報的美國稅率。

2021年基本扣除額：$25,100

以下為2021年美國個人所得稅之稅率表：