美國債券稅
對於有在購買美國債券的投資者而言，想必會對是否需繳納美國債券稅充滿各種疑問。此篇文章將為您介紹美國債券稅。
債券如何徵稅
美國債券會產生兩種不同類型的收入，分別為利息與資本利得。
(一)利息徵稅
美國債券所產生的利息收入可能是應稅或免稅的(後面將會介紹如何判斷應稅/免稅利息)。在大多數情況下，如果利息是應稅的，您在收到利息的那一年就為該利息繳納所得稅。
(二)資本利得徵稅
如果您在債券首次發行時購買並持有至到期（在其整個生命週期內），您通常不會認列資本收益或損失。您拿回的錢會被認為是本金的報酬—也就是您最初投資的錢。然而，在發行後，債券通常像股票一樣在金融交易所進行交易。如果您在到期日之前出售，這些債券可能會產生資本收益和損失，這取決於其當前價格與您的原始成本的比較。
因此，您從出售債券中獲得的利潤被視為資本收益。資本利得按不同的稅率徵稅。如果您持有債券一年（365 天）或更短時間，則適用短期資本收益。這會依照您的普通所得稅稅率對收益徵稅。
如果您持有債券超過一年，則適用長期資本收益。您可以享受從 0% 到 20% 的扣除稅率，具體取決於您的申報狀態和當年的應稅收入總額。
您為債券利息支付的利率與您為一般收入（例如工資或自僱收入）支付的利率相同。例如，如果您處於 37% 的稅率範圍內，您將為您的債券利息支付 37% 的聯邦所得稅率。
另外，美國國稅局允許單身申報者和已婚夫婦聯合申報，每年從其所得稅中扣除高達 3,000 美元的已實現投資損失。剩餘損失可以結轉至明年或從資本收益中扣除。
應稅債券與免稅債券
(一)應稅債券
美國債券稅可分為應稅債券與免稅債券兩種。債券的免稅條件僅適用於債券的利息收入。無論債券類型如何，在到期日之前出售債券或債券基金產生的任何資本收益都應納稅。
應稅債券的利息收入需繳納聯邦、州（和地方，如適用）所得稅。儘管這些債券的利息是應稅的，儘管風險更高，它們通常會提供更高的報酬。
應稅債券包括公司債券、抵押貸款支持證券、全球債券基金、多元化債券基金。您必須留意。美國儲蓄債券和國債需繳納聯邦所得稅。但是，它們通常免徵州和地方所得稅。
(二)免稅債券－市政債券
美國所發行的市政債券，也是美國免稅債券的主要類型。
美國市政債券由州、縣、市和其他政府機構發行，用於資助重大資本項目，例如建造學校、醫院、高速公路和其他公共建築。
美國市政債券的任何利息收入通常無需繳納聯邦所得稅。如果您所在的州或城市發行債券，它也可以免繳州或地方所得稅。美國其他州或城市發行的市政債券的利息收入應在您的州或地方所得稅申報表上徵稅。
而免徵聯邦、州和地方稅的市政債券被稱為“三重免稅”(Triple Tax Exempt)。
(三)零息債券
零息債券是一個特例。您可能需要為他們的利息收入納稅——即使您實際上並沒有收到任何利息。
零息債券的定義為，您以低於面值的價格購買債券，在債券期限內不收取利息，並在債券到期時支付債券的面值。
例如，您可能支付 3,000 美元購買面額為 10,000 美元的 20 年期零息債券。 20 年後，發行人向您支付 10,000 美元。您為零息債券支付的金額與您稍後收到的面值之間的差額被視為“推算利息”(Imputed Interest)。
該利息可能是應稅或免稅的，具體取決於債券是否由美國財政部發行。
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