美國海外資產課稅

美國海外資產課稅

若您身為美國公民，在出售海外資產時，您除了繳納資本利得稅之外，您可能還有申報義務 ( 美國海外資產課稅 )，以下文章將以房地產為例，並列舉美國公民出售海外房地產時所會產生的情況以及應對方式。

美國對出售海外房地產課徵資本利得稅

當您在出售美國資產或美國房地產時，您需要進行申報，並可能需要繳納資本利得稅，而出售海外房地產亦是如此，這代表無論您出售的房地產是在德州還是台灣，您都須在稅表上申報出售房地產時的損益。 在海外出售房產時，不同類型的住宅和房產有不同的申報要求和稅務規格。 例如，若您出售的是海外租賃房產，稅務規則便與出售主要住宅時有所不同。另外您還需留意，您或許也須繳納海外房產所在國家的稅款，但您可以透過申請海外稅收抵免，來避免雙重課稅。

美國對海外主要住宅的銷售課稅

如果您在過去五年中的任兩年內，擁有該海外房地產且在該房地產中居住，則該海外住宅/房地產有資格作為您的主要住宅。在美國出售房屋的稅收優惠，同樣也適用於您的海外主要住宅。 這意味著只要您滿足以上要求，並且您的收益低於以下範圍，則出售海外主要住所的收益通常都是免稅的：

• 如果您已婚並聯合報稅(Married file jointly) – $500,000
• 如果您使用任何其他申請身份(Other status) – $250,000

如果您出售海外財產的資本利得超過限額，超出部分將以較低的長期資本利得稅率課稅。 對於與工作相關的搬遷等事件，24 個月所有權規則有一些例外情況，因此，若您有任何特殊情形，歡迎與我們聯繫

美國對出售繼承的海外房地產課稅

上述所有條件均適用於美國對出售繼承的海外房地產徵稅，但您可能需要採取額外措施。 一旦死者去世，繼承的海外資產通常會獲得加價基礎，即原所有者去世或將財產轉移給您之日該財產的公平市場價值。 一旦轉換成美元，您的資本收益將是您在原始金額基礎上賺取的任何收入。並非所有繼承的財產都是用這類方式，這取決於財產所有權的結構。

美國對外國出租房產銷售課稅

如果您出售外國出租房產，您獲得的任何收益都可能會以多種不同的稅率徵稅，具體取決於您的總體收益金額、持有期限以及該房產申報的折舊金額。

美國公民身份，想了解 美國海外資產課稅

若您具有美國公民身分，並對出售海外資產/房地產有任何疑問，或有美國稅務規劃、美國財務規劃的需求，歡迎與我們聯繫。