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美國自僱稅是自營業者和小企業主有義務繳納給聯邦政府的款項,應用於資助醫療保險和社會保障。

實務上,美國自僱稅用於代替一般公司雇主為其員工繳納的聯邦保險(FICA) 稅款,如果一年內自營業的淨收入超過 400 美元,或者從免稅教會獲得的收入達到或超過 108.28 美元,則必須繳納此稅。如果自營業收入低於這些門檻,則無需繳納。目前的美國自僱稅稅率為15.3%,分為兩個部分,其中社會安全保險(老年、遺屬和殘障保險)稅率為12.4%,醫療保險(醫院保險)稅率為2.9%,稅款會在 IRS 表格 1040 Schedule SE 計算並申報。換句話說,美國自僱稅是向有收入但不透過雇主繳納預扣稅的員工徵收的,也包括從事貿易或業務的獨資經營者、自由工作者和獨立承包商,從事貿易或業務的合夥企業成員也可能被視為自營業者。美國稅法中,所有的公司和員工都需要納稅以支付兩個主要的社會福利計劃:醫療保險和社會安全。在美國國稅局的眼中,自營業者既被視為公司方又被視為員工,這就是為什麼他們必須同時繳納這部分稅款的原因。

對於自營業者來說,社會安全稅佔收入的 12.4%,一般公司則通常由雇主和員工平均分配,總計各 6.2%。社會安全稅僅會針對自營業收入的前 160,200 美元課稅(2023年) ,到 2024 年,限額將增至 168,600 美元。此外,醫療保險稅以 2.9% 徵收,一般公司也由雇主和僱員平均分配(各 1.45%),且繳納該稅的收入沒有上限。因此,自營職業的總稅率為15.3%(12.4% + 2.9%)。如果是自營業者,IRS 允許納稅人直接從收入中扣除一半的美國自僱稅,即 15.3% 總稅率的 7.65%,從而有效減少所欠的所得稅。高收入者面臨額外的自營業稅,根據平價醫療法案 (ACA),收入超過 20 萬美元(已婚夫婦聯合申報為 25 萬美元,單身納稅人為 20 萬美元,已婚單獨申報為 12.5 萬美元)需額外繳納 0.9% 的醫療保險稅。

所得稅跟美國自僱稅的差別在於所得稅是根據所有來源的年收入(包括自營業收入)向政府支付的金。自營職業稅是所得稅的細項,涵蓋社會安全稅和醫療保險稅,一般公司的情況下,雇主會從員工的薪水中代為扣除這兩筆稅額。相較之下,自營工作者必須從其收入中計算並扣除這些金額,並負責每年支付正確的金額來滿足稅法上的義務。