標準扣除額和列舉扣除額有何不同?
在報稅時，了解扣除額對於最大化您的潛在退款或最小化您的欠款至關重要。簡而言之，扣除額是您可以從應稅收入中扣除的金額，以減少應納稅的總額。報稅時，有兩種方式申請扣除：採用標準扣除或列舉扣除。
標準扣除與列舉扣除之間的差異歸結為簡單的數學計算。標準扣除額會使您的收入減少一筆固定金額。另一方面，列舉扣除由一系列符合資格的費用組成。您可以申請最能減少稅金的扣除額。您不能同時要求兩者。
標準扣除額
什麼是標準扣除額？雖然我們介紹了上面的基礎知識，但讓我們更具體一些。標準稅收減免是固定的美元金額，可減少您應納稅的收入，是納稅人最常見的減稅類型。扣除標準：
- 即使您沒有符合申請列舉扣除的費用，也可以享受稅收減免
- 無需列舉扣除
- 允許您在進行稅務審計時避免保留費用記錄和收據
標準扣除額會根據您的申請狀態而有所不同。以下是 2023 年課稅年度的金額：
單身或已婚單獨申報 – $13,850
已婚聯合報稅或符合資格的鰥夫（鰥夫）－$27,700
戶主 – $20,800
如果您是盲人或 65 歲或以上，您將獲得更高的標準扣除額：
單身 – $15,700
戶主 – $22,650
已婚聯合申報或符合資格的鰥夫 – $29,200
什麼是列舉扣除以及它如何運作？
列舉扣除也會減少您的調整後總收入 (AGI)，但其運作方式與標準扣除額不同。顧名思義，標準扣除額是標準（或固定）金額。相比之下，列舉扣除額是一美元對一美元的扣除，每個納稅人的情況都不同。列舉扣除金額是透過添加所有適用的扣除額並從您的應稅收入中減去總和來確定的。常見的列舉扣除包括：
聯邦宣布的災難造成的傷亡和盜竊損失
慈善捐款
扣除州稅和地方稅
賭博損失扣除（僅限於報稅表上報告的賭博獎金範圍）
房屋抵押貸款利息
未報銷的醫療和牙科費用（AGI 門檻為 7.5%），包括用稅後收入支付的健康保險費
您如何決定申請哪項扣除額？
那麼，哪一個最適合您呢？實際上，這必須比較列舉扣除額的總和與標準扣除額的金額。首先，計算您的列舉扣除額。即使您無法在聯邦報稅表中申請某些列舉扣除，您也可以在州稅申報表中申請一些列舉扣除。您將需要 IRS 表格 1040 – 附表 A：列舉扣除額 來決定您的列舉扣除額。
使用 2023 年金額的標準與列舉扣除範例
如果您是單身納稅人，而您的 AGI 為 40,000 美元，其中列舉扣除額為 14,000 美元，那麼您的應稅收入將減少至 26,000 美元。如果您選擇使用標準扣除額，您的 AGI 只會減少 13,850 美元，即您的應稅收入為 26,150 美元。在此範例中，您應該選擇進行列舉扣除。
何時逐項列出，何時採取標準扣除？
在某些情況下，逐項列出更有意義。以下是一些常見情況：
您的列舉扣除額總計超過您將收到的標準扣除額。
您在納稅年度內支付了大量未報銷的自付費用醫療和牙科費用。
您已繳納房產稅和房屋抵押貸款利息（請參閱有關扣除抵押貸款利息和表格 1098 的更多資訊）。
您因聯邦宣布的災難而遭受了巨大的、未投保的傷亡（火災、洪水、風）或盜竊損失。
您有巨額賭博損失（以及足夠的賭博獎金來抵消這些損失）
您做出了巨大的慈善捐款。
您還有其他允許的扣除額，例如殘疾人的與損傷相關的工作費用或受權利要求約束的金額超過 3,000 美元的償還金額。
標準扣除額與列舉扣除額－州稅考量因素
還有另一種情況，即使您的列舉扣除總額低於標準扣除額，您也可能需要列舉扣除：如果您支付的聯邦稅和州稅之間的總體稅款較少。
如果您逐項列出聯邦和州申報表並獲得比您在聯邦和州申報表上申請標準扣除額更大的稅收優惠，則可能會發生這種情況。一些州的居民，如密西根州（不允許大多數納稅人進行標準扣除）或馬薩諸塞州（不允許標準扣除）應該考慮這一點。
若您還有更多關於標準扣除額與列舉扣除額相關的問題，歡迎聯繫我們