申報美國受益所有權報告（Beneficial Ownership Report）
為加強全球反洗錢和反恐融資，《公司透明度法案》（Corporate Transparency Act）規定美國公司須申報受益所有權報告（Beneficial Ownership Report, BOI），旨在提高公司所有權結構的透明度，並打擊洗錢、恐怖主義融資及其他非法金融活動。此法案為《2021年度國防授權法案》（National Defense Authorization Act）的一部分，於2021年通過，並要求所有相關公司向美國財政部金融犯罪執法網絡（FinCEN）提交其受益所有權人的詳細訊息。
1.誰需要提交BOI報告？
根據《公司透明度法案》規定，不論公司類型，於美國境內核准設立的公司都可能須要提交BOI報告。豁免公司除外。
豁免的公司類型包括：
- 大型公司：若公司滿足以下條件：擁有20名以上全職員工、年收入超過500萬美元並且在美國境內有實體營運地點。
- 其他獨立監管體系的個體，如銀行、保險公司、證券經紀公司、會計師事務所、註冊投資顧問等。
- 非營運公司：須符合以下六項條件：(1) 公司於2020年1月1日以前設立；(2) 未有實際營業活動；(3) 公司股東皆為美國籍或美國個體；(4) 前12個月內未有組織架構變動之情況；(5) 前12個月內未自關係個體收/匯大於1,000美元；(6) 於美國境內未擁有任何形式之資產。
2.何時需要提交BOI報告？
- 現有公司：公司於2024年1月1日前設立，須在2025年1月1日前提交。
- 新設立公司：公司於2024年1月1日至2025年1月1日期間設立，須在收到設立通知書後90天內提交；公司於2025年1月1日之後設立，須在收到設立通知書後30天內提交。
3.誰是受益所有權人？
根據《公司透明度法案》規定，受益所有權人係指 (1) 擁有公司25%以上股份的人；或(2)具實質控制權的人，即使持股少於25%。
4.需要什麼資訊去提交BOI報告？
公司須提供符合受益所有權人以下之資訊：
- 全名（Full legal name）
- 出生日期（Date of birth）
- 住址或商業地址（Residential or business address）
- 識別號碼（例如護照號碼、駕駛證號碼或其他政府簽發的身份證明號碼）
- 身分證明文件的複印件或照片（如護照、駕照等）
5.如何提交BOI報告？
若公司須提交BOI報告，須至https://boiefiling.fincen.gov 提交BOI報告。
6.未於期限內提交BOI報告會有罰款嗎？
根據《公司透明度法案》規定，若未及時提交或更新報告的公司，可能面臨每日最高500美元的罰款，並可累計。若故意提供虛假資訊或未提交報告的公司，可能面臨2年有期徒刑及最高10,000美元的刑事罰款。