兒童稅收抵免 (Child Tax Credit)

美國稅務優惠 – 兒童稅收抵免 (Child Tax Credit)

美國兒童稅收抵免是一項不可退還的稅收抵免，適用於有 17 歲以下受扶養子女的納稅人。部分納稅人可能還有資格透過「額外兒童稅收抵免」(Additional Child Tax Credit) 獲得部分稅收抵免退款。

針對2024年(於2025年報稅) ，若您的修正調整總收入(Modified Adjusted Gross Income)為400,000美元或以下(夫妻共同申報)或200,000美元或以下(個別申報)，則每個符合資格的受扶養子女的兒童稅收抵免額將為2,000 美元。若您的修正調整總收入超過上述限額，收入每超過門檻 1,000 美元，信用額度就會減少 50 美元，直到完全取消。 可退還部分，或稱為額外兒童稅收抵免，由 2023 年的 1,600 美元提升至2024年的1,700 美元。

美國兒童稅收抵免申請資格：

納稅人在申報所得稅時，若被扶養人符合以下條件，則可申請兒童稅收抵免。

• 年底時未滿 17 歲
• 是您的兒子、女兒、繼子女、符合資格的寄養子女、兄弟、姐妹、繼兄弟、繼姐妹、同父異母/同母異父的兄弟、同父異母/同母異父的姐妹或上列其中一位的後代（例如，孫子、侄女或侄子）
• 年度中，未能自己提供超過一半的資金撫養自己
• 與您一同居住超過半年
• 在您的納稅申報單中正確申報為您的被撫養人
• 未在該納稅年度與配偶共同申報所得稅，或者申報所得稅只為了申領預扣所得稅或預繳稅款退稅款
• 是美國公民、美國國民或美國外籍居民

如何申請美國兒童稅收抵免：

您需要在申報美國所得稅時，1040表格中填入被扶養人，並填寫Schedule 8812 – Credits for Qualifying Children and Other Dependents。

額外兒童稅收抵免：

若您符合兒童稅收抵免，但因為不須繳稅或繳稅金額低於抵免金額而無法充分利用，您可透過申請額外兒童稅收抵免來獲得部分退款。除了須要符合上述申請條件外，(1) 您的收入必須至少為 2,500 美元，或有 3 名或以上符合資格的家屬；(2) 收入通常是來自工作或自營職業的錢。不包括來自股息、退休金、福利或失業等被動來源的資金；且 (3) 您或您的伴侶（若共同報稅）不能透過表格 2555 或表格 2555-EZ 將外國收入從您的稅款中剔除。IRS 將您超過 2,500 美元的收入乘以 15% 來計算額外兒童稅收抵免金額。您可以用該金額或您有資格獲得但無法完全使用兒童稅收抵免的金額進行抵免，以金額較小者為準。但請注意，2024 納稅年度每位符合資格的被扶養人最高退稅額上限為1,700 美元。