美國資本利得稅

資本利得稅是對出售資產後，所獲得之利潤所徵收的一種稅。

資產所包含的範圍很廣泛，除了投資上常見的股票、債卷、房地產以外，你個人所擁有得車子、家具、珠寶等等都是為你的資產。當你透過買低賣高的方式獲取利潤時，美國政府將此收益是為應稅收入，此稅收只會發生在你出售資產，且有收益時才會產生，並不會發生在你持有資產的期間。反之，若你最後資產賣出的價格比你當初的成本還要低時，產生的就不再是資本利得，而是資本虧損，而在某些狀況之下，部分資本虧損是能夠抵稅的。雖然大部分的私人資產會隨著時間推移，慢慢降低其價值，但仍有一些特殊狀況要注意，例如藝術品、古董車或是珠寶等等，甚至於最近所流行的加密貨幣，都會涉及到資本利得稅。

資本利得稅分長期與短期

資本利得稅依照你所持有財產的時間，區分為短期與長期兩大類。短期資本利得稅是針對你出售持有不到一年的資產而產生利潤的稅收，在此狀況下，短期資本利得的稅率與你普通收入所支付的稅率相同，依照你當年收入的稅率級距去做計算。反之，長期資本利得稅則是針對出售超過一年的資產所徵收的稅，美國政府給予這些長期擁有資產的投資者稅務上的優惠，長期資本利得的稅率為0%、15%和20%。故此投資人須要特別注意，龐大的短期資本利得收益可能同時提高了你的應稅收入，進而提高了你的稅率級距，使你需要繳交更多的稅金，因此持有的時間變成了投資時需要思考的變數，尤其是在大宗交易產生的時候。

對大多數納稅人來說，大多數淨資產利得課稅率不高於 15％

如果您的应税收入低于或等于单身或已婚分别報稅者41,675 美元, 或已婚聯合報稅者或合格鰥寡人士83,350美元，或戶主 55,800美元，部分或全部的淨資本利得的課稅率有可能為 0％。
如果您的應稅收入超過$41,675 但小於或等於$459,750 (單身者) ；超過 $83,350 ，但少於或等於$517,200（已婚合併報稅者）; 超過55,800 美元但少於或等於488,500 美元(戶主); 或超過41,675 美元，但少於或等於258,600 美元(已婚分開報稅者); 則適用15% 的資本利得課稅率。

資本利得課稅率設定的門檻

然而，如果您的應稅收入超過了為15% 資本利得課稅率設定的門檻，則適用20%的凈資本利得稅率。美國政府對於出售房地產有其特別的稅務規範，若出售者符合所販售的房子在過去五年中擁有兩年，且自住兩年，兩年不一定要是連續的時間，只要五年內合計有到達730間即可，單身者可享有25萬美金得免稅額，已婚合併申報者才可享有50萬美金得免稅額。

資本利得稅也分為企業與居民

以上文章中所提到的資本利得稅均是以美國稅務居民的角度，非美國稅務居民的話，資本利得除了與美國商務有關的收入、不動產利得的收入、FDAP(定期固定的收益)的收入外，均可免稅，意思是非美國稅務均民的身分，買賣美國股票的價差是不需要繳交資本利得稅的，但因為股利屬於FDAP收入，所以會被扣繳30%的股利稅。

文章中為美國資本利得稅的簡單介紹，若您對美國資本利得稅還有進一步想要了解的部分，歡迎來電聯繫我們。