企業的稅務資訊 – 所得稅、預估稅、就業稅、自雇稅
到美國設立公司初期的程序包含決定企業類型、取得雇主身份號碼(EIN)、決定會計年度及決定會計方法。接下來應注意企業稅的規範。一般來說，美國企業稅(Business Taxes)大致包含所得稅(Income Tax)、預估稅(Estimated Tax)、自雇稅(Self-Employment Tax)、就業稅(Employment Tax)及工商稅(Excise Taxes)，概述如下。
所得稅(Income Tax)
除合夥企業 (Partnership)以外，其他所有類型的企業皆須申報年度所得稅表。在年度中，當您獲取收入時即須支付聯邦所得稅。公司支付員工的薪水已預扣他們的所得稅。若您非以預扣方式繳納稅金或預扣稅金不足時，您可能需要繳付預估稅。若依規定不需繳付預估稅，得在申報所得稅表時再繳納應付稅金。
預估稅(Estimated Tax)
在年度中，您必須定期以預估稅的方式繳付各樣所得稅，包括自雇稅。
一般來說，若您為獨資業主(Sole proprietors)、合夥企業之合夥人或S Corp的股東，在申報稅表時，若預期要繳付$1,000美元或以上的稅金，則要繳付預估稅；而股份有限公司在申報稅表時，若預期要繳付$500美元或以上的稅金，則要繳付預估稅。若您的收入為薪資，您可要求雇主從您的薪資中預扣更多稅金，以避免繳付預估稅。您可以重新填一份表格W-4，在表格中Step 4 (c) 中填上您希望從每份薪資額外預扣的稅款，並交給雇主即可。
如果您同時符合以下三種情況，則在本年度即可不必繳付預估稅。
- 您在上一個稅務年度沒有納稅義務；
- 您在整個稅務年度裡是美國公民或外籍居民的居民；及
- 您的上一個稅務年度涵蓋的期間為 12 個月。
使用表格1040-ES來計算預估稅，必須計算您在該年度預計的調整後總收入、應納稅所得、稅款、扣除額及稅額減免。
估算稅款截止日期為： (若截止日期為周末或法定假日，則截止日期為下一個工作日。)
- 期間：1 月 1 日至 3 月 31 日—稅款截止日：4 月 15 日
- 期間：4 月 1 日至 5 月 31 日—稅款截止日：6 月 15 日
- 期間：6 月 1 日至 8 月 31 日—稅款截止日：9 月 15 日
- 期間：9 月 1 日至 12 月 31 日—稅款截止日：隔年的 1 月 15 日
若您在每個付款到期日之前未能支付足夠稅款，即使您在申報所得稅時應得到退稅款，也有可能產生罰款。若您未在納稅年度中以預扣稅繳付足夠稅款，將被視為預扣稅款繳納不足，可能會產生罰款。一般而言，若在扣除預扣稅和稅額減免後所欠的稅款不到 $1,000美元、或至少支付了今年 90% 的稅金，或上一年納稅申報單的 100% 稅金（以較小金額為準），就可以避免該罰款。
自雇稅(Self-Employment Tax)
自雇稅為自雇人士的社會安全稅(Social Security Tax)及聯邦醫療保險稅(Medicare Tax)，以保障退休福利金、殘障補助金及住院保險等福利。
若符合以下任一情況，自雇人士須申報表格1040中的SE附表並繳付自雇稅：
- 若自雇企業的淨利潤為$400美元或以上；或
- 若您受雇於教會或其所屬機構，而該機構選擇免繳社會安全稅(Social Security Tax)及聯邦醫療保險稅(Medicare Tax)，且您從中獲取薪資$108.28美元或以上。
註：外籍人士、公證行業、州或地方政府人員、外國政府或國際組織人員另有規定。
就業稅(Employment Tax)
當您有聘雇員工時，您就有責任繳付就業稅及申報相關稅表，就業稅包含：
- 社會安全稅(Social Security Tax)及聯邦醫療保險稅(Medicare Tax)；
- 聯邦所得稅預扣(Federal Income Tax Withholding)；及
- 聯邦失業稅(Federal Unemployment Tax )。
在年底之前，您作為雇主須準備及申報表格W-2，以申報您支付予每位員工的薪資、小費及其他薪酬(包含非現金款項)。使用表格W-3將表格W-2傳送至社會安全局。您也必須提供表格W-2的副本予每位員工。
工商稅(Excise Taxes)
若您從事以下任一事業，可能須申報及繳付工商稅：
- 製造或銷售某些商品；
- 經營某些類型的業務；
- 使用各種設備、設施或產品；或
- 為某些服務而收取費用。
表格720所申報的聯邦工商稅包含以下那類別：環境稅、通信及航空運輸稅、燃料稅、重型卡車、拖車和牽引車的首次零售銷售稅、銷售或使用各種不同用品的製造商稅。
表格2290所申報的聯邦工商稅包含淨重55,000磅或以上需納稅的卡車、牽引車或大客車。